Как новая налоговая реформа повлияет на физлиц и работодателей?

В России в 2025 году произойдут масштабные изменения в налоговой системе. Поправки в Налоговый кодекс сейчас находятся на рассмотрении Госдумы РФ. О том, какие изменения коснутся граждан и работодателей, рассказала кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского дела ДонНУЭТ им. Туган-Барановского Инна Лазарева в эфире телеканала «Юнион».

Кто и как уплачивает НДФЛ

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, который оплачивается физлицами с различных видов своих доходов. Это может быть зарплата или другие виды доходов, которые позволены законодательно.

Если человек работает, его работодатель платит за него налог и выдаёт зарплату без учета НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели (ИП), в свою очередь, оплачивают НДФЛ самостоятельно в бюджет.

Также налог уплачивают люди, пребывающие в России не менее 183 дней в год по ставке 13%.

Повышение НДФЛ зависит от уровня доходов

Согласно законопроекту, вводится пятиступенчатая система налогообложения, где ставка налога будет зависеть от размера доходов. То есть чем больше доход у налогоплательщика, тем выше ставка налога.

Если доход гражданина за год не превышает 2 млн 400 тыс. рублей, то он уплачивает налог по ставке 13%. Если доход находится в диапазоне от 2 млн 400 тыс. до 5 млн, то ставка налога составляет 15%. При заработке от 5 млн до 20 млн рублей в год налог возрастает до 18%. Если доход составляет от 20 млн до 50 млн, то ставка будет 20%. Для дохода выше 50 млн предусмотрена налоговая ставка в 22%.

Существует ограничение по таким видам доходов, как дивиденды, операции с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами. Там будут установлены ставка 13% для дохода до 2 млн 400 тыс. рублей и ставка 15%, если доход превышает эту сумму.

Для участников СВО налоговые ставки остаются неизменными. Если доход не превышает 5 миллионов рублей, ставка налога составит 13%, а если доход выше этой суммы — 15%.

На что нужно обратить внимание работодателям и индивидуальным предпринимателям

Работодателям необходимо принять во внимание на то, что вводятся новые условия в отношении налоговых вычетов для сотрудников, имеющих детей.

На сегодняшний день стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка составляет по 1400 рублей, на третьего и последующего ребенка по 3000 рублей. С 2025 года планируется, что вычет за первого ребенка составит 1400 рублей, на второго – 2800, на третьего и последующего – по 6000 рублей.

Также с 1 января 2025 года повысится минимальный размер оплаты труда. Работодателю также нужно будет учитывать эти изменения.

Для индивидуальных предпринимателей, которые применяют основную систему налогообложения, будут действовать те же правила, что и для физических лиц.

Те ИП, которые применяют упрощённую систему налогообложения или патентную систему, платят налоги в соответствии со своим специальным налоговым режимом.

Период подачи отчетных документов для работодателей и ИП

Для работодателей порядок подачи отчетных документов по НДФЛ не изменится. Декларации по НДФЛ работодатели должны будут, как и прежде, подавать до 30 апреля и уплачивать годовой НДФЛ до 15 июля соответствующего года.

Для ИП вводятся изменения. Ранее ежеквартальную отчётность необходимо было сдавать не позднее 25 числа отчётного месяца. В 2025 году этот срок изменится: индивидуальные предприниматели должны будут предоставлять отчётность не позднее 28 числа отчётного месяца.

На что пойдут дополнительные доходы бюджета, полученные от введения новой системы налогообложения

«Изменения направлены на то, чтобы в большей степени сделать более благоприятные условия для развития социальной сферы. Потому что все эти доходы направляются в местные и федеральные бюджеты», — отметила Инна Лазарева.

Напомним, что налоговая реформа затронет сферу бизнеса в Донецкой Народной Республике. Подробнее о страховых взносах для субъектов МСП, упрощенной системе налогообложения, альтернативах по выплате НДС, а также про налог при продаже недвижимости можно прочитать в этой статье.