Как применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ?

С января 2025 года в России ввели новые ставки налога на доходы физических лиц. Они зависят от размера и вида дохода, который получил налогоплательщик, рассказали в Федеральной налоговой службе России.

Ставки НДФЛ по основным доходам (зарплата, аренда недвижимости и т.д.):

Если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, ставка налога составит 13%. Для доходов от 2,4 до 5 млн рублей — 15%. Если доход больше 5 млн, но не превышает 20 млн, ставка будет 18%. Для доходов от 20 до 50 млн рублей — 20%. А если ваш годовой доход превышает 50 млн, то ставка налога составит 22%.

Ставки НДФЛ по пассивным доходам (дивиденды, ценные бумаги, проценты по вкладам, продажа недвижимости):

• 13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год включительно;
• 15% от суммы, превышающей 2,4 млн руб.

Для доходов, связанных с участием в специальной военной операции, действует особый порядок налогообложения НДФЛ. Это касается военнослужащих, мобилизованных и добровольцев. Также особые условия предусмотрены для надбавок к зарплате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях. Для них ставка НДФЛ составляет:

• 13% — для доходов до 5 млн рублей в год включительно;
• 15% от суммы, превышающей 5 млн рублей в год.

В ФНС отметили, что повышенная ставка НДФЛ применяется только к сумме, которая превышает лимиты предыдущей ставки. Например, если годовой доход (зарплата) составил 21 миллион рублей, то налог на доход в 2,4 миллиона рублей будет рассчитываться по ставке 13%. Доход от 2,4 до 5 миллионов рублей (2,6 миллиона рублей) облагается по ставке 15%. Доход от 5 до 20 миллионов рублей (15 миллионов рублей) облагается по ставке 18%. А доход свыше 20 миллионов рублей (1 миллион рублей) облагается по ставке 20%.

Изображение сгенерировано нейросетью «Шедеврум»