Как правильно платить налоги и заполнить уведомление об исчисленных суммах?

Федеральная налоговая служба России создала памятку по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов с 01.01.2023.

«В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика», — говорится в сообщении, опубликованном на официальном сайте ведомства.

Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов направляется 25 числа ежемесячно

С 1 января 2023 года большинство налогов, взносов и сборов, а также пени и штрафы по ним перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Чтобы внести средства, налогоплательщикам достаточно указать в платежном документе только два изменяемых реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Такой механизм распределения средств снижает количество сроков уплаты налогов до одного платежа в месяц, увеличивает срок погашения некоторых налогов (например, страховых взносов и НДФЛ), сокращает время снятия приостановки по счетам при погашении долга, а также исключает ситуацию, при которой по одним налогам у плательщика образуется переплата, а по другим – недоимка.

Кто подает уведомление

Уведомление предоставляется, если срок предоставления декларации или расчета по ним позже, чем срок уплаты. Если срок представления уведомления совпадает со сроком подачи декларации или расчёта, то уведомление направлять не требуется. Форма и порядок заполнения уведомления утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

В 2023 году уведомления представляются на:

• Упрощенную систему налогообложения — авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев;
• Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ — взносы за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь;
• НДФЛ с выплат работникам и другим физлицам — налог за периоды 01.01 – 22.01, 23.01 – 22.02, 23.02 – 22.03, 23.03 – 22.04, 23.04 – 22.05, 23.05 — 22.06, 23.06 – 22.07, 23.07 – 22.08, 23.08 – 22.09, 23.09 – 22.10, 23.10 – 22.11, 23.11 – 22.12, 23.12 – 31.12;
• ЕСХН — аванс за полугодие;
• НДФЛ ИП на общей системе налогообложения — авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Уведомления по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль не представляются, так как срок представления налоговых деклараций наступает ранее срока уплаты данных налогов.

Сроки подачи уведомления

Уведомление направляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по ним, сборов, страховых взносов. Если этот день выпадает на выходной, то дата представления переносится на следующий рабочий день.

Куда и как представляется уведомление

Уведомление направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика:

• на бумаге (лично или через представителя);
• по почте;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.

Если уведомление представляется через представителя, необходимо не менее чем за сутки до этого направить в налоговый орган доверенность на представителя.