В России масштабно реформируют налоговую систему. Как это повлияет на бизнес ДНР?

С 2025 года в России произойдет масштабное совершенствование налоговой системы. Поправки в Налоговый кодекс сейчас находятся на рассмотрении Госдумы РФ. О том, как реформа повлияет на бизнес,  рассказала начальник отдела развития инвестиционной инфраструктуры Минэкономразвития ДНР Юлия Русина.

Страховые взносы для субъектов МСП

Основные и пониженные тарифы страховых взносов в 2024 не изменятся. Планируется наоборот снизить тариф с 15% до 7,6% для предприятий, которые занимаются обрабатывающим производством.

Инициатива не будет затрагивать предприятия, которые производят напитки, табачные изделия, нефтепродукты, металлопродукцию и иные товары, которые будут установлены законодателем.

Для всех остальных этот тариф не изменится и будет рассчитываться из расчета 15% за минусом суммы минимального размера оплаты труда (МРОТ). Для компаний IT тариф будет составлять 7,6%.

Есть преференция для участников свободной экономической зоны, для них будет действовать ставка в размере 7,6% на весь период работы этого проекта.

«Данное изменение связано с тем, чтобы поддержать обрабатывающее производство, для создания новых рабочих мест, что, конечно же, положительно повлияет на нашу экономику», — уточнила Юлия Русина.

В 2024 году размер фиксированной ставки останется прежним и составит 15 200 рублей. А с начала 2025 года она увеличится до 36 000 рублей.

Налог на прибыль

Запланировано повышение налога на прибыль с 20% до 25% с 1 января 2025 года. Но стоит отметить, что в рамках этого повышения законопроектом предлагается отменить курсовые экспортные пошлины, продлить применение инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов. Также вводится новый федеральный инвестиционный вычет.

Это должно стать стимулом для развития предприятий-экспортёров и компаний, которые заинтересованы вложить свои средства в оборудование и их модернизацию, а также в развитие высоких технологий и инновационных предприятий.

Кроме того, сохраняются преференции для участников свободной экономической зоны. Ставка налога на прибыль по федеральному уровню остается неизменной и составляет 0%. И на время участия в этом проекте резиденты-плательщики в зависимости от периода данного проекта оплачивают налог на прибыль по ставке от 0% до 13,5%.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

В настоящее время для применения УСН установлены следующие пороги: для дохода – 150 млн рублей, для основных средств – 100 млн рублей.

В 2025 году эти пороги будут увеличены: для дохода – до 200 млн рублей, а по основным средствам – до 150 млн рублей. А в 2026 году пороги вырастут ещё больше: для дохода – до 300 млн рублей, для основных средств – до 200 млн рублей.

Власти считают, что увеличение порога позволит малому бизнесу плавно переходить в общую систему налогообложения и масштабироваться.

«Это позволит бизнесу масштабироваться, все свои дробления полностью вливать в единые крупные предприятия. Станет уже немодным и непопулярным платить косвенные налоги, а уплачивать единый налог», — отметила Юлия Русина.

Альтернативы по выплате НДС

В случае принятия изменений в Налоговый кодекс, субъекты УСН становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. Субъект УСН освобождается от уплаты НДС в том случае, если его доход не превышает 60 млн рублей. 

Также законодательством предусмотрены ставки в виде 5% и 7% в зависимости от объема дохода. Эти субъекты не смогут использовать налоговые вычеты.

Юлия Русина отмечает, что 97% предпринимателей ДНР не затронут эти изменения, так как их доход ниже 60 млн рублей.

Налог при продаже недвижимости

Законопроектом предлагается оставить неизменной ставку от продажи недвижимости в размере 13% на сумму стоимости объекта, которая не превышает 2,4 млн рублей. На сумму, которая превышает этот порог, предлагается ввести ставку 15%.

Для налогооблагаемой базы предлагается использовать кадастровую стоимость объекта недвижимости. Таким образом, в случае занижения договорной стоимости при отчуждении имущества, не удастся избежать уплаты налога.

Кроме этого, в части налога на имущество предлагается откорректировать стоимость дорогого жилья. То есть, если кадастровая стоимость имущества превышает 300 млн. рублей, то ставка по имущественному налогу будет составлять 2,4% (сейчас это 2%).

Для всех остальных эта сумма не изменится, ставка на недвижимость стоимостью до 300 млн. рублей остается на уровне 0,1%.

На что пойдут дополнительные доходы бюджета, полученные от введения новой системы налогообложения

Дополнительные средства, полученные от налоговых ассигнований после изменений в налоговой системе, будут использоваться на социально значимые проекты и программы, а также на развитие инфраструктуры, развитие поддержки для бизнеса, развитие науки и новых технологий.

Власти уверены, что после принятия соответствующих изменений, улучшится благосостояние граждан и бизнеса, будет создано множество рабочих мест. Всё это благотворно повлияет на развитие экономики Российской Федерации.